مرکز پژوهش‌های مجلس وضعیت مالیات بر ارزش‌افزوده طلا را بررسی کرد

دفتر مطالعات مالیه عمومی و توسعه مدیریت این مرکز درگزارشی با عنوان «مالیات بر ارزشافزوده طلا: آسیبشناسی وضعیت موجود و راهکارهای پیشنهادی» نوشت: در سالهای گذشته طلا و مصنوعات آن یکی از کالاهای مهمی بوده است که فرایند قانونگذاری و وصول مالیات بر ارزشافزوده از آن با چالشها و مقاومتهایی همراه بوده است.

این گزارش افزود: طبق قانون آزمایشی مالیات بر ارزشافزوده مصوب سال ۱۳۸۷ فروش طلا و مصنوعات آن مشمول نه درصد (۹ %) مالیات بر ارزشافزوده میشود یعنی در هر فاکتور فروش، مالیات مذکور با نرخ استاندارد ۹ % به اصل طلا همراه با اجرت ساخت و سود آن تعلق میگیرد.

دفتر مطالعات مالیه عمومی و توسعه مدیریت مرکز پژوهشهای مجلس تصریح کرد: برخی بر این باور بودند که ماهیت کالای طلا با سایر کالاها متفاوت است که این امر بهدلایل مختلفی نظیر سرمایهای بودن اصل طلا، تولید کارمزدی (استفاده از طلای امانت گرفته شده) و ... باز میگردد.

این گزارش خاطرنشان کرد: به بیان دیگر در این نگاه، طلا کالایی سرمایهای است که بدون تغییر ماهیت، بهطور مستمر بین خریداران و فروشندگان دست به دست میشود و در هر دور چرخش، صرفاً به میزان اجرت آب کردن و ایجاد مصنوعات جدید، ارزش جدید خلق میشود.

دفتر مطالعات مالیه عمومی و توسعه مدیریت مرکز پژوهشهای مجلس یادآورشد: هنگامیکه کل طلا مشمول مالیات شود، از یک مقدار طلای مشخص، بارها و بارها مالیات اخذ میشود که در اینصورت معادل ارزش طلای اولیه و یا حتی بیش از آن، مالیات بر ارزشافزوده وصول میشود.

این گزارش تصریح کرد: دولت با پذیرش ضمنی استدلالهای مذکور، برای اصلاح قانون مالیات بر ارزشافزوده مصوب سال ۱۳۸۷ و کاهش اعتراض به نحوه مالیاتستانی از طلا اظهار داشت که نرخ مالیات بر ارزشافزوده طلا و مصنوعات آن از ۹درصد به ۳درصد کاهش یابد (راهکاری که در سال ۱۳۹۵ برای اصلاح قانون مالیات بر ارزشافزوده در لایحه دائمی کردن قانون مالیات بر ارزشافزوده ارائه کرد) لکن همچنان مبتنیبر این راهکار اصل طلا مشمول مالیات با نرخ ترجیحی خواهد بود.

گزارش مرکز پژوهشهای مجلس افزود: در بازار طلا و جواهر دو نوع مخالفت از سوی بازیگران و ذینفعان آن با مالیات بر ارزشافزوده ابراز میشود. بخش عمدهای از ذینفعان بازار طلا و جواهر با توجه به استدلالهای فوق و همچنین نحوه تشخیص و رسیدگی سازمان امور مالیاتی با مالیاتستانی در صنعت طلا و جواهر مخالفت میکنند و عدهای نیز ممکن است بهدلیل گسترش شفافیتی که اجرای نظام مالیات بر ارزشافزوده در طول زنجیره بازار طلا و جواهر ایجاد میکند به مخالفت با آن میپردازند زیرا در اینصورت میزان عملکرد و درآمد آنها مشخص شده و باید مالیات عملکرد بیشتری پرداخت کنند.

گزارش مرکز پژوهشهای مجلس تصریح کرد: درحال حاضر براساس قانون مالیات بر ارزشافزوده مصوب سال ۱۳۸۷ علاوهبر آنکه اصل ارزش طلا و اجرت و سود آن مشمول مالیات با نرخ استاندارد یعنی ۹ درصد میشود، تفاوتی میان کارکردهای مختلف طلا (طلای سرمایهگذاری و طلای زینتی) وجود ندارد.

این گزارش عنوان کرد که براساس مصوبه اردیبهشتماه ۱۳۹۹ صحن علنی مجلس شورای اسلامی (در انتظار تأیید شورای نگهبان) معافیت اصل طلا از مالیات بر ارزشافزوده، منوط به عضویت همه مودیان زنجیره تولید و فروش طلا و جواهر در سامانه مؤدیان موضوع قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب سال ۱۳۹۸، صدور فاکتور الکترونیکی و درج ارزش اصل طلا در هر فاکتور (کنترل و رهگیری اصل طلا در معاملات و مبادلات) است و در این حالت صرفاً اجرت ساخت و سود مشمول مالیات بر ارزشافزوده خواهد شد.

دفتر مطالعات مالیه عمومی و توسعه مدیریت مرکز پژوهشهای مجلس یادآور شد: مبتنی بر راهکار مجلس شورای اسلامی که از سوی صنف طلا و جواهر مورد حمایت قرار گرفته است، تنها در صورتی اصل طلا معاف از مالیات بر ارزشافزوده خواهد شد که فروشندگان طلا و جواهر اقدام به ثبت همه خریدها و فروشهای خود در سامانههای سازمان امور مالیاتی کنند و ارزش اصل طلا را در فاکتورهای فروش بهصورت جداگانه درج کنند.

این گزارش خاطرنشان کرد: همچنین در صورت تخلف از اجرای آن، معادل ۹درصد از ارزش اصل طلا بهعنوان جریمه از فروشنده طلا و جواهر اخذ خواهد شد. در این راهکار علاوهبر آنکه دغدغه حاکمیت مبنی بر شفافیت در بازار طلا و جواهر تا حدودی مرتفع میشود، مشکلات فعالان اقتصادی شاغل در بخش رسمی بازار طلا و جواهر نیز حل میشود.

گزارش مرکز پژوهشهای مجلس افزود: مطالعه تجربه سایر کشورها نشان میدهد که در بسیاری از موارد مفهومی به نام طلای سرمایهگذاری تعریف شده و آن را از پرداخت مالیات معاف کردهاند. با توجه به تجربه سایر کشورها و همچنین وضعیت فرهنگی و اقتصادی کشور ما، مشمول نرخ صفر کردن شمش طلا و اخذ مالیات با نرخ استاندارد از سایر اجزای طلای زینتی (اجرت و سود) میتواند به افزایش شفافیت و حتی افزایش وصولیهای سازمان امور مالیاتی در بلندمدت کمک کند.

این گزارش تصریح کرد: البته لازمه اجرای کارآمد و کامل این راهکار، استقرار طرح جامع مالیاتی بهمنظور مقابله با فرار مالیاتی و اجرایی شدن سامانه مؤدیان است که در آن نهادهها و ستاندهها ثبت شده و قابلیت بررسی متقابل وجود داشته باشد. در واقع در صورت تأیید اصالت شمش طلا در سامانه مذکور، این نهاده مشمول نرخ صفر خواهد بود.

دفتر مطالعات مالیه عمومی و توسعه مدیریت مرکز پژوهشهای مجلس اضافه کرد: توجه به این نکته ضروری است که اجرای این روش به تنهایی راهگشای تمام مشکلات این صنف، افزایش شفافیت فعالیت آن و کاهش قاچاق نبوده و اقدامات مکمل دیگری نیز ضروری است.